Intax Insider
24.05.2020

Revision of tax treaties with Cyprus, Malta and Luxembourg – how this will affect the structures of Russian clients. Analysis of problem and solutions (Text in Russian)

 

21 мая Intax Insider провел онлайн-дискуссию о том, как #Пересмотр договоров с Кипром, Мальтой и Люксембургом повлияет на структуры российских клиентов. Свое видение ситуации и решения возможных проблем представили эксперты из России и Люксембурга Сергей Нестеренко (HILL Consulting), Анна Модянова (PwC) и Петр Ардашев (Ziffer Group).

Во-первых, изменения в соглашениях коснутся немногие крупные бизнесы и иностранных инвесторов с бизнесом в России. А вот если государства откажутся пересмотреть предложенные Россией соглашения, пострадают очень многие. Льготы, такие как освобождение от налогообложения прибыли КИК при высокой ставке за рубежом, перестанут работать.

В некоторых случаях эксперты рекомендуют использоваться сквозной подход, но с оговоркой, что о нем нужно заявить самостоятельно и до возникновения вопросов налоговой инспекции – до окончания финансового года. Есть еще один нюанс, о котором рассказала Анна Модянова. При сквозном подходе по кипрскому соглашению, прямая инвестиция должна быть сделана непосредственно получателем дохода. Если же основная сумма дивидендов идет через цепочку компаний, вступает в силу статья 54.1. Налогового кодекса РФ, которая гласит: если доказано, что структуры созданы не в бизнес-интересах, а для получения налоговых льгот, эти льготы будут сняты.

Эксперты также советуют определить, насколько расходы на сабстенс соотносятся с налоговой экономией на уровне источника. Сергей Нестеренко отметил, что по Европе сумма расходов на сабстенс колеблется в районе €100 000 в год. Если офис стоит меньше, налоговые службы решат, что это фирма-призрак. Анна Модянова советует искать требования российской налоговой по сабстенс в письмах Минфина по теме бенефициарной собственности. Видно, что налоговая ожидает увидеть что-то еще помимо холдинга и внутригруппового финансирования. Например, торговую функцию. Если раньше при создании международных структур считалось хорошим тоном разделение торговой компании и холдинга, то сегодня лучше продемонстрировать, что компания помимо холдинговой деятельности активно занимается торговлей и платит налог на прибыль. Российская налоговая не только хочет видеть зарплаты, но и понимать, чем занимались сотрудники и какие виды доходов еще были у компании.

Если, анализируя мнения, вы задумались о смене налогового резидентства, то учтите, что “под удар” попадают не страны, а структуры. Соглашения рано или поздно будут меняться и с другими государствами (эксперты называют Нидерланды, Сингапур и даже Швейцарию), и, если единственной целью редомициляции являются налоговые льготы, то, как предупреждает Сергей Нестеренко, через несколько лет это “выйдет вам боком”. Бегать не удастся. Кроме того, в будущем страны Европы сосредоточатся на налогообложении бенефициаров, и это тоже важно учитывать. Планируйте последствия выхода из страны, в которой ваша компания была зарегистрирована – при неаккуратном подходе можно оказаться в ситуации двойного корпоративного налогообложения.

Петр Ардашев рекомендует задуматься о том, как изменить свою структуру таким образом, чтобы вне зависимости от того, со сколькими странами поменяются соглашения, она была эффективна и безопасна с точки зрения налоговых проверок. Принимайте решения, исходя из такой предпосылки: а соответствует ли моя структура современным налоговым реалиям? И только так выбирайте структуру. В одних случаях подойдет сквозной подход, в других имеет смысл сделать иностранную компанию налоговым резидентом России, а порой лучше и вовсе ликвидировать иностранную структуру и создать холдинг в России.

Subscribe to the newsletter – not to miss our upcoming events >>>

SIMILAR ARTICLES

Intax Insider
07.04.2020

IMPACTS OF COVID-19 ON INTERNATIONAL TRADE

European Banking Authority instructed financial institutions to pay closer attention to transactions linked to international trade, as the effects of Covid-19 prompted criminal groups to seek new ways of moving illicit funds and goods across borders. In particular, t...
Intax Insider
16.04.2020

Intax Insider first online discussion: report

On April 14, 2020, the first online discussion of Intax Insider (from the creators of the Intax Group) “CoronaCrisis2020: What will be the tax planning in the world after the apocalypse?”took place. With the participation of international tax consultants: Alexander Zakh...
Intax Insider
22.05.2020

Trading companies in Switzerland and what are their benefits today (Text in Russian)

  Мы Вадима Ноймана, управляющего директора компании ZEDRA в Цюрихе и Цуге, пояснить рост популярности среди швейцарских трейдинговых компаний. Сегодня типичная швейцарская трейдинговая компания с бенефициаром из Восточной Европы – это компания, которая зарегис...